土耳其税务基础：个人与企业纳税要点

土耳其对税务居民的全球所得征税，对非居民只就其在土耳其取得的所得征税。2026 年，个人所得税实行 15% 至 40% 的累进税率，大多数企业适用 25% 的企业所得税，增值税税率为 20%、10% 或 1%，购房时须缴纳 4% 的产权过户税，持有期间每年还有一笔不高的房产税。本文仅为一般性信息，规则和金额每年都会调整，具体情况请向独立的土耳其注册会计师（SMMM）或税务顾问确认。

要点速览

谁是土耳其税务居民

根据土耳其《所得税法》（第 193 号法律），个人符合以下任一条件即负有全面纳税义务：

• 法定住所 (ikametgâh) 在土耳其；或
• 在一个公历年内连续在土耳其居留超过六个月，期间临时出境不中断连续性。

法律同时规定，部分人即使居留更久也不视为居民：为特定临时任务来土耳其的商务人士、科研人员、专家、公务人员和新闻记者，为求学、就医、休养或旅行而来的人，以及因羁押、疾病等非本人意愿原因滞留土耳其的人。

居民须申报全球所得；非居民（有限纳税义务）只就土耳其来源所得纳税，例如在土耳其的租金或工资。居留许可、地契或土耳其护照本身都不决定税务居民身份，您也可能同时仍是其他地方的税务居民。两地同时认定为居民时，按税收协定中的加比规则判定。详见中国公民的土耳其税务居民身份。

2026 年个人所得税

税级每年 1 月按重估率调整。2026 年税率表对工资所得和其他所得的税级略有不同：

工资通过每月代扣代缴纳税。是否还需要年度申报，取决于当年的所得构成和相关门槛。

租金所得

2026 年度所得中，住宅租金的前 58,000 里拉免税。该免税只适用于住宅，不适用于商铺等经营场所；须就经营、农业或专业服务所得进行年度申报的人，以及工资、租金等所得合计超过法定上限的人，不能享受；未申报或少报租金的，也会丧失免税资格。超出免税额的租金扣除准予扣除的费用后，按上表累进税率纳税，在次年 3 月申报；在土耳其拥有房产的非居民同样适用。

企业税负

• 企业所得税： 2026 年为 25%；银行与金融企业 30%；依第 7582 号法律，自 2027 年起制造业所得适用 12.5%。另有 10% 的国内最低企业税，新设公司前三个会计期间豁免。
• 增值税 (KDV)： 标准税率 20%，列明的商品和服务适用 10% 和 1%；按月申报。
• 股息预提税： 自 2024 年 12 月 22 日起，向个人和非居民派发股息按 15% 预提，税收协定规定更低上限的从其规定。
• 其他： 工资相关税费和社保 (SGK) 缴费，以及部分合同的印花税。

记账、增值税申报和年度企业所得税申报由公司直接委托的持牌注册会计师 (SMMM) 办理。首年设立如何衔接，可参考我们的土耳其公司注册服务。

房产相关税费

• 产权过户税 (Tapu Harcı)： 按申报价值的 4% 缴纳，法律规定买卖双方各 2%，实践中常约定由买方全额承担。
• 新房增值税： 向已登记增值税的开发商购房，可能适用 1%、10% 或 20% 的增值税；非居民外国人以从境外汇入的外币首次购买新房，可依增值税法第 13/i 条免征。
• 年度房产税 (Emlak Vergisi)： 由房产所在地市政府依《房产税法》（第 1319 号法律）征收，住宅为评税价值的 0.1%，其他建筑 0.2%，建设用地 0.3%；位于大都市市辖区内的税率加倍。分两期缴纳，分别在春季和 11 月。
• 出售： 出售房产的增值可能需要缴纳所得税，取决于持有时间和取得时间，签约出售前请先确认。

我们的土耳其不动产购置服务会在您做出任何承诺前把这些费用列入书面预算，中土房产税对比一文则把两地税制放在一起比较。

遗产税与赠与税

继承和赠与按《遗产与赠与税法》（Veraset ve İntikal Vergisi，第 7338 号法律）征税。位于土耳其的财产即使由外国继承人取得，也在征税范围内。税率为累进制，继承适用的税率低于赠与，免税额每年 1 月调整，税款可分期缴纳。涉及中国内地或香港的跨境遗产，通常需要两地专业人士共同处理。

避免双重征税协定

在香港方面，新协定适用于 2027 年 4 月 1 日或以后开始的课税年度。享受协定待遇通常须提供居民所在地税务机关出具的税收居民身份证明，并须通过受益所有人和反滥用测试。涉及架构安排的问题，可参考我们的土耳其投资咨询服务。

税号与申报期限

外国人如何办理税号

外国人开银行账户、购房、签水电合同或设立公司，都需要土耳其税号 (vergi kimlik numarası)。没有土耳其身份号码的外国人，可凭护照通过土耳其税务局 (GİB) 的外国人在线申请，或到任一税务局免费领取「潜在税号」。取得居留许可后，以 99 开头的 11 位外国人身份号码通常即作为税号使用。办理税号并不会使您成为税务居民。

申报期限

• 个人： 上一年度的个人所得税年度申报在 3 月进行，税款分两期在 3 月和 7 月缴纳。租金等简单申报可通过税务局的预填申报系统 (Hazır Beyan) 在线完成。
• 企业： 增值税和代扣税一般按月申报；按公历年度核算的公司在 4 月提交年度企业所得税申报。

常见问题

在土耳其买房或取得居留许可，会自动成为税务居民吗？

不会。是否为税务居民取决于住所是否在土耳其，或一个公历年内是否连续居留超过六个月，而不是持有什么证件。

出租土耳其的房子要交税吗？

超过免税额的部分要交。2026 年度所得中，符合条件的住宅租金前 58,000 里拉免税，其余部分通过 3 月的年度申报按 15% 至 40% 纳税。

土耳其个人所得税什么时候申报？

次年 3 月申报，应纳税款分 3 月和 7 月两期缴纳。

土耳其公司的利润和分红要交多少税？

2026 年企业所得税一般为 25%，向个人或非居民派发股息时再按 15% 预提。税收协定可降低预提税率，例如中国内地母公司适用 10% 的上限。

土耳其与中国内地、香港有税收协定吗？

有。与中国内地的协定自 1998 年起执行；与香港的协定于 2026 年 1 月 30 日生效，自 2027 年起适用。